【確定申告】パソコンを経費にする場合の勘定科目・早見表【2020年版】

2018/01/10 2020/02/08

確定申告の時期です。

ぼくは今年、新たに作業用PCを調達した関係で、この資産を経費として申告していく必要があります。

Macを含めたPCの場合、購入価格によって申告の方法や回数が異なってきます。

このあたりが少々ややこしかったので、一覧にしてまとめてみました。

今年の確定申告の、ご参考までにどうぞ！

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この記事のポイント！

まず大前提ですが、仕事で使うPCの購入代金は、経費として計上することが可能です。

もちろん、経費として認められるのは事業や仕事を行う上での出費となる場合に限ります。

具体的に「このPCは何の作業に使っている」という説明できるよう、リストアップしておくと安心だと思います。

例えば、ぼくが今回購入したMacBookは、下記の用途で作業用に使います。

こうしたことを明確化しておけば、万一税務署の担当の方から質問があった場合に、胸を張って「作業用PCです」と答えられるはずです。

さて、実際に何の科目で費用を計上していくかですが、PCの価格帯によって方式が変わります。

以下、価格帯ごとのルールをまとめてみました。

PCの価格	扱い	申告方法 (赤字は青色申告のみ)
30万円以上	減価償却資産	・4年間で減価償却費として処理
20万円以上〜 30万円未満	減価償却資産	・4年間で減価償却費として処理・1回で減価償却費として処理　(少額減価償却資産制度)
10万円以上〜 20万円未満	減価償却資産	・4年間で減価償却費として処理・3年間で減価償却費として処理　(一括償却資産) ・1回で減価償却費として処理　(少額減価償却資産制度)
10万円以下	消耗品費	・消耗品費として1回で経費計上

10万円以下のPCの場合、消耗品費として1回(1年)で計上することが出来ます。

たとえば8万円のノートPCを購入してブログ作業用に使う…という場合は、領収書や納品書などを保管しておいて確定申告時に「消耗品費」と申告をすればOKです。

PCを消耗品扱いする…というのは少々違和感がありますが、ルール上は「10万円以下のものは消耗品費扱いできる」とされているので、問題ありません。

ちなみにこれはPCに限らず、スマートフォン、タブレット、カメラ、ソフトウェア、オフィスの家具なども、10万円以下であれば経費計上が可能です。

ぼくが先日、写真撮影用に購入したミラーレスのカメラは9万円だったので、こちらは10万円以下のルールにのっとって、消耗品費として申告する予定です。

この場合、取れる対応は以下の通り。

10万円以上のPCの場合は「固定資産」扱いとなるため、減価償却費として申告していくことになります。

10万円〜20万円の範囲なら「一括償却資産」ということで3年で減価償却するか、それとも4年で減価償却するかを選択可能です。

通常、PCの減価償却期間は4年とされています。

この通常の減価償却期間にのっとって4年で均等に割って申告するか、それとも「一括償却資産」として3年で均等に割って申告をするか…を選ぶことになります。

また、青色申告の場合のみ、「少額減価償却資産制度」によって1回(1年)で全額を減価償却することも可能です。

ちょっとややこしいので、各方法の計算式を図にしてみましたのでご参考ください。